本站原创【关键词】养老保险；制度；近况；不足
0.前言
作为国人养老最根本的保障，我国的养老保险政策一直是最重要的保障手段。以80年代中期的社会统筹试点及实施阶段，到1995年后的社会统筹和个人账户相结合的阶段，到1995年的养老保险制度以现收现付制向社会统筹和个人账户相结合方式转变，再到1997年我国重点进行城镇养老保险制度革新，等等一系列阶段性的革新和进展来看，对养老保险制度的革新和改善一直未曾停歇。目前，就我单位来说，养老保险仍然有着以下不足：老职工工作时，养老金缴费基数低，退休后离休工资就过低；单位要求一线员工的退休年龄与国家法定退休年龄不一致等。
1.养老保险的概述
养老保险是社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。除此以外，养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度，为了达到其保障制度，还具备以下三个特点：（1）由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；（2）养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；（3）养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，由此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。
2.我国养老保险制度的近况
2.1养老保险制度系统三层次
我国养老保险制度系统分为三个层次：（1）基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度；（2）企业补充养老保险，它是企业及事业单位根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为职工建立的一种辅助性养老保险，由国家宏观指导，单位内部决策执行；（3）个人储蓄性养老保险，它是由职工个人自愿参加、自愿选择经办机构的补充保险形式。后两个层次中，单位组织和个人既可以将养老保险费按规定存入社会保险机构设立的养老保险基金帐户，也可以选择在商业保险公司投保。2.2双轨制养老保险及不同
自1992年起至今，我国实行的是“养老保险双轨制”的退休制度：即企业职工实行由企业和职工本人按一定标准缴纳的“缴费型”统筹制度；机关和事业单位工作时不需要缴纳养老保险费用，且退休金由国家财政统一发放。两种制度具体讲体现为三个不同：一是统筹的办法不一样即企业人员是单位和职工本人按一定标准缴纳，机关事业单位的则由财政统一筹资；二是支付的渠道不一样即企业人员由自筹账户上支付，而机关事业单位则由财政统一支付；三是享受的标准不一样即机关事业单位的养老保险标准远远高于企业退休人员，目前差距大概是300%～500%。2.3养老保险计算策略
养老保险计算策略及公式为：基本养老保险金＝基础养老保险金＋个人账户养老保险金＋过渡性养老保险金＝退休前一年全市职工月平均工资×20%(缴费年限不满15年的按15%)＋个人账户本息和÷120＋指数化月平均缴费工资×1997年底前缴费年限×1.4%。
基础养老保险金和过渡性养老保险金公式中，“实际缴费工资指数”即实指数（下同）为被保险人参保缴费至符合国家规定的退休年龄期间，相应年度的实际缴费工资基数，与相应年度上一年本市职工平均工资比值之和的平均值。被保险人曾在企业和机关、事业单位之间流动，并在统筹范围退休的，实指数为其各阶段的实际缴费工资基数，与相应年度上一年本市职工平均工资比值之和的平均值。3.养老保险制度有着的不足
3.1不足之一：机关和事业单位的养老保险缺乏有效的法律依据
我国的养老保险相关法律政策一直针对各级企业，而对于机关和事业单位，一直没有行之有效的法律政策指导。所以导致制度不健全，不规范，必定会出现我单位中一线员工的退休年龄与国家法定退休年龄不相符合的情况；面对此类情况，单位中已经退休的人员的退休工资是否应该按照法定退休的年龄发放退休工资，都尚无定论。3.2不足之二：由于实行双轨制养老保险制度，引发各种社会矛盾
例一：企业职工调动到机关或者事业单位，在企业中缴纳的养老保险就无法衔接；反之，机关或事业单位的工作人员调动到企业，在单位中欠缴的养老保险费也没有补缴来源。例二：由于企业和机关事业单位的养老保险计发比例不同，其退休后待遇的差别化也会引发矛盾。机关事业单位是按照工资的比例计发，标准高于很多企业同类人员。国家是按照社会平均工资的增加率调整企业退休人员基本养老金，而机关事业单位则同工资捆绑在一起；调整幅度也不同，与企业养老保险制度相冲突。
例三：因为机关事业单位是按工资比例计发基本养老金，就会出现类似我单位的情况：有些老职工工作时工资水平低，缴费基数就低，退休后，基本养老金就很低，不能满足日益增加的生活需要。
4.革新办法
以上所述的不足，必定要通过革新机关和事业单位的现有的养老保险制度，建立统一的、健全的制度系统来完成。4.1实行社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度
基本养老保险费由单位和个人共同承担，单位负担的比例一般不超过20%，具体比例由省（市）人民政府确定，个人缴纳基本养老费的比例为个人缴费工资的8%。企业缴纳的基本养老保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户；个人缴纳的基本养老保险费计入个人账户。4.2革新基本养老金的计发办法
参加工作、个人缴费年限累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1％。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据本人退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。在《事业单位工作人员养老保险制度革新试点案例》实施前参加工作、实施后退休且个人缴费年限累计满15 年的人员，按照合理衔接、平稳过渡的原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。
4.3建立基本养老金正常调整机制
为使事业单位退休人员享受经济社会进展成果，保障其退休后的基本生活，根据职工工资增加和物价变动等情况，国务院统筹考虑事业单位退休人员的基本养老金调整。4.4建立职业年金制度
为提升事业单位工作人员退休后的生活水平，增强事业单位的人才竞争能力，在参加基本养老保险的基础上，事业单位建立工作人员职业年金制度。具体办法由劳动保障部会同财政部、人事部制定。4.5逐步实行省级统筹
5.结语自2009年起，国家人力资源社会保障部已开始在山西、上海、浙江、广东、重庆五省市试点革新事业单位养老保险制度，目前来看，就全国事业单位革新完成还需要一段时间，但只要革新能惠及百姓、利于国家，革新就一定会得到人民的支持。 [科]