谈出纳员与总账会计的关系

谈出纳员与总账会计的关系

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浅析出纳员与总账会计的关系摘要:出纳员和总账会计都是会计人员,彼此分工合作、互相监督、互相帮助,没有高低之分,同等重要。本文拟在厘清事业单位出纳员与总账会计的基础上,提出出纳员与总账会计协调配合的策略倡议。
  关键词:出纳员;总账会计;关系
  1001-828X(2014)05-0-01
  一、出纳员与总账会计的目前状况及联系
  (一)出纳员的岗位职责
  事业单位的出纳员主要有以下职责,首先,参与编制本单位年度经费预算,配合处完成省财政教育事业经费的年度财务决算编报工作。其次,根据事业发展计划和任务,正确执行学校收支计划,做好年度预算拨款和经费内部制约,推动教育事业计划的圆满完成。最后,根据《事业单位会计制度》和会计基础工作规范及内部财务管理要求,协助处监督检查各会计岗位工作,并按月编报收、支情况内部报表。定期对单位预算执行情况、资金使用情况进行分析反馈,找出管理的漏洞,推动增产节约、增收节支,客观真实地反映单位的财务收支情况及结果,当好领导的参谋助手。
  (二)总账会计的岗位职责。对于总账会计的工作职责,主要在上级主管部门和单位负责人的领导下,执行国家各项财务法律法规和国家统一的规章制度。主管本单位财务工作,参与本单位经济管理和重大经济项目论证、决策工作。其次,根据本单位实际情况,合理编制部门预算,依法组织收入,依照批准的部门预算,定期检查单位预算执行情况,申请用款计划,进行经费的解缴、领拨、使用、管理。按月工资基数、核定人员,按程序进行预算调整。
  (三)出纳员与总账会计的联系。一般说来,出纳员和总账会计的业务分工,应注意以下几方面的关系:
  首先,出纳员负责 和银行存款的付、收出纳业务,不经管与此有关的账务处理工作,总账会计负责经管账目,不应经手银行存款和 的实质付、收业务。
  其次,当经济业务发生需要增减银行存款或者支、收 时,应由总账会计先行填制付、收款凭证,经过会计负责人签章和复核后,出纳员才能据以收款或付款。没有收、付款凭证或虽有凭证而无人复核和签章者,出纳员无权付款或收款。
  最后,出纳员要依照付、收款凭证,逐步登记银行存款账与 日记账,当日银行存款余额和结出库存 ,并及时将把付、收款凭证交给总账会计员依此登记总账与明细账。
  二、出纳及总账会计工作中存在的理由
  现代企业制度的成立要求会计从业人员具有很高的职业素养,但是因为我国的市场经济体制的建设并没有完全成